Заключение на проект решения Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» «О бюджете муниципального образования «Инзенский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов»

Заключение 

     на проект решения Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район»  «О бюджете муниципального образования «Инзенский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов»

от  14 ноября  2022  года                                                                                    № 36

         Заключение Контрольно-счётной палаты  на проект решения «О  бюджете муниципального  образования «Инзенский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» подготовлено в соответствии со статьей 187  Бюджетного кодекса Российской  Федерации, ст. 9  федерального закона  №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»,  ст. 61-62 Устава  муниципального  образования  «Инзенский  район», на основании  Положения о Контрольно - счетной палате муниципального образования «Инзенский район» Ульяновской области (решение Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район»  от 14.12.2021 № 84), и   иными  нормативными  актами  муниципального  образования.

При подготовке заключения проанализировано наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок  формирования и расчетов параметров основных показателей.

1.     Общие положения

          Проект решения Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» «О бюджете муниципального образования «Инзенский район»  на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» представлен  в  соответствии с решением Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» от 30.09.2022 № 72 «Об утверждении Положения о порядке рассмотрения и утверждения проекта решения о бюджете муниципального образования «Инзенский район» Ульяновской области»  (письмо    Администрации  района  от   31.10.2022   № 660-вн,   вх.  № 80  от  31.10.2022).

          Пакет  документов  проекта решения Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» «О бюджете муниципального образования «Инзенский район»  на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» представлен   в  полном  объеме в соответствии со ст.  184.2  БК РФ.

          Основные характеристики проекта решения о  бюджете муниципального образования «Инзенский район» на 2023 год.

Проектом решения о бюджете района доходы на 2023 год прогнозируются в сумме  692877,05908  тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в общей сумме  597085,59908 тыс. руб.

Объем бюджетных расходов в проекте решения о  бюджете на 2023 год запланирован в сумме 692877,05908  тыс. руб.

Размер дефицита бюджета в 2023 год составит 0,0 тыс. руб., что соответствует статье  92.1 пункта 3 Бюджетного кодекса РФ (не более 5%).

Основные характеристики  проекта решения о бюджете муниципального образования «Инзенский район» на плановый период 2024 и 2025 годов:

          1) общий объём доходов  бюджета муниципального образования «Инзенский район» на 2024 год в сумме 651393,21596 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в общей сумме 551273,26596  тыс. руб., и на 2025 год в сумме  705481,49936  тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в общей сумме  600983,54936  тыс. руб.;

          2) общий объём расходов  бюджета муниципального образования «Инзенский район» на 2024 год в сумме   651393,21596  тыс. руб., в том числе условно утверждённые расходы в сумме 1000,0  тыс. руб., и на 2025 год в сумме  705481,49936 тыс. руб., в том числе условно утверждённые расходы в сумме 1000,0 тыс. руб.;

3) дефицит  бюджета муниципального образования «Инзенский район»  на 2024 год в сумме 0,0 тыс. руб. и на 2025 год в сумме 0,0 тыс. руб.

Основные параметры бюджета МО «Инзенский район»  за  2021-2025                                                                                                                                                                                                       

Таблица 1.

Из таблицы 1 видно, что ожидаемое исполнение доходной части в 2022 году составит 714561,2 тыс. руб. или 86,5% к факту 2021 года.

Ожидаемая оценка расходов на 2022 год планируется в сумме  798202,7 тыс.руб. или 97,5% к факту 2021 года.

Проект бюджета на 2023 и плановый период 2024 и 2025 годов с уменьшением к оценке 2022 года.

2.  Основы составления проекта бюджета, обоснованность прогноза социально-экономического развития муниципального образования.

Составлению проекта бюджета муниципального образования  предшествовала подготовка следующих документов:

• Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов;
• Плановый реестр расходных обязательств муниципального образования;
• Прогноз социально-экономического развития и план развития муниципального сектора экономики на 2023-2025 годы.

Нормативно-методическая база, используемая при составлении проекта бюджета, соответствует действующим нормативным правовым актам.

В соответствии Положением о порядке рассмотрения и утверждения проекта решения о бюджете муниципального образования при составлении проекта бюджета уже имелись сведения:

• о нормативах отчислений от федеральных, региональных, местных налогов и сборов в бюджет муниципального образования;
• о предполагаемых объемах финансовой помощи, предоставляемой из областного бюджета;
• о нормативах финансовых затрат на предоставление муниципальных услуг;
• о действующих законодательствах по налогам и сборам в РФ и Ульяновской области.

Бюджетная классификация разработана в соответствии с Приказом Минфина РФ от 06.06.2019 № 85н.

3.     Проверка и анализ обоснованности и достоверности доходных статей проекта бюджета муниципального образования «Инзенский район»

Доходы  бюджета

Формирование доходной базы бюджета на 2023 год осуществлялось исходя из основных показателей прогноза социально-экономического развития района, оценки ожидаемых поступлений налогов и других обязательных платежей.

Доходы бюджета распределены по группам, подгруппам, статьям, подстатьям, элементам, подвидам доходов.

По отдельным видам налогов учтены предложения управлений и комитетов.  Расчёты доходной части бюджета произведены с учётом изменений налогового и бюджетного законодательства.

В проекте решения о  бюджете в соответствии с п.1 ст. 184.1 БК РФ содержатся основные характеристики проекта бюджета района на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов.

          Прогноз  доходов бюджета  на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов представлен в таблице 2.

Таблица 2.

  Прогноз доходов бюджета  МО «Инзенский район»

на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов

Из таблицы 2 видно, что планируемые доходы представлены с уменьшением к оценке 2022 года.

          Анализ прогнозируемых доходов бюджета  по  доходным источникам на 2023 год представлен в таблице 3. (стр. 5).

          Структура прогнозируемых доходов бюджета на 2023 год представлена на рисунке 1. (стр. 8).

Таблица 3.

Анализ  прогнозируемых  доходов бюджета

 МО «Инзенский район» на 2023 год

Проектом решения Совета депутатов МО «Инзенский район» «О бюджете муниципального образования  «Инзенский район»  на 2023  год и на плановый  период  2024  и 2025 годов»  всего доходы  бюджета (представленные в таблице 1) прогнозируются  в  объеме  692877,0  тыс. руб. или  97,0%  от  ожидаемой оценки 2022 г. (714561,2 тыс. руб.),  или  86,5% к факту 2021 года, в т.ч.:

-  налоговые и неналоговые доходы, планируются  на  2023 год  в  сумме  95791,5  тыс. руб. -  с увеличением  на 51,7  тыс. руб.  или  100,1% к ожидаемой оценке поступлений 2022 года  (95739,8 тыс. руб.), и  97,2% к факту 2021 года (98582,1 тыс. руб.).

           Безвозмездные поступления проекта бюджета на 2023 год составляют 597085,6 тыс. руб. - уменьшение на 21735,8 тыс. руб. ниже ожидаемого исполнения  2022 года или  82,1% к ожидаемой оценке поступления 2021 года.

Представленные к проекту бюджета расчеты налоговых и неналоговых доходов отражают  анализ прогнозируемых сумм, оценку их обоснованности и влияния на формирование налоговой базы изменений налогового законодательства.

В ходе анализа планируемых показателей доходов на 2023 год Контрольно-счётная палата  МО «Инзенский район»  отмечает следующее (таблица 1, стр. 4):

Прогнозируемая сумма по налогу на доходы физических лиц на 2023 год составляет  46323,4 тыс. руб. или  102,7% (45089,9 тыс. руб.) от ожидаемой оценки поступления НДФЛ за 2022 г. 

Темп роста составил:

- к факту 2021 г. - 100,8% (45953,9  тыс. руб.).

Налог на доходы физических лиц сформирован по нормативу 15 процентов с территории городских поселений и 23 процента с территории сельских поселений.

Налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территории Российской Федерации, в т.ч.:

- акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ планируются в сумме  13053,8 тыс. руб.  К факту 2022 года 88,7%, к факту 2021 года - 106,2% (12289,5 тыс.руб.). Норматив отчисления составит 10%. Налог планируется в соответствии с расчётом представляемым Министерством финансов Ульяновской области.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения  планируется в сумме 19200,0 тыс. руб. или 107,1% к ожидаемой оценке 2022 года.

Прогноз поступлений по налогу, взимаемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, определён на основании данных, представленных Управлением федеральной налоговой службы России по Ульяновской области. Прогнозируемые доходы также составлены на основании отчета «5-УСН»  Федеральной налоговой службы за 2022 год.

          Прогноз по единому  сельхозналогу  запланирован в сумме 19,3 тыс. руб., что составляет 100,0% к ожидаемой оценке 2022 года (19,3 тыс. руб.), к факту 2021 года с уменьшением на 22,7 тыс. руб.

          Недоимка по данному налогу по состоянию  на  01.07.2020 -4,1 тыс. руб., на 01.07.2021- 13,1 тыс. руб., на 01.07.2022 - 18,6 тыс. руб.

           Норматив отчисления в бюджет района составит - 100%. 

           Поступления за 9 мес. 2022 года составили 31,0 тыс. руб.          

           Прогнозируемая сумма дохода обоснована, отрасль сельского хозяйства убыточна.

 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, на 2022 год запланирован в сумме 2700,0 тыс. руб.

Темп роста к ожидаемой оценке 2022 года составляет 100% (на территории муниципального образования «Инзенский район» в 2022 году зарегистрировано 256 предпринимателей применяющих патентную систему налогообложения, с увеличением на 21 к уровню 2021 года, в связи с переходом ИП другую на систему налогооблажения). К факту 2021 года  с увеличением на 512,0 тыс. руб.

 Государственная  пошлина  планируется в сумме 2900,0 тыс. руб. или 101,8%  к  ожидаемой оценке 2022 года (2850,0 тыс. руб.),  к факту  2021 года  98,1%.

Прогнозируемая сумма по доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности составляет  1480,0 тыс. руб.  Расчеты производились по данным Комитета по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям. Прогнозируемая сумма обоснована.

          Прогноз поступлений по плате за негативное воздействие на окружающую среду составляет 350,0 тыс. руб. или 109,4% к ожидаемой оценке 2022 года (320,0 тыс. руб.).

Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства на 2023 год  запланированы  в  сумме  7550,0 тыс. руб., что  составляет 115,9% от ожидаемой оценки 2022 года (6511,7 тыс. руб. основной удельный вес в этих доходах занимают платные услуги, оказываемые муниципальными образовательными учреждениями и муниципальными дошкольными образовательными учреждениями).

Прогнозируемая сумма обоснована.

Также запланированы доходы от продажи муниципальной собственности в сумме 350,0 тыс. руб. Данный доход труднопрогнозируемый.

Запланированы доходы от штрафных санкций в сумме 1080,0 тыс. руб. исходя из фактических поступлений за предыдущие годы.

Структура доходной части районного  бюджета на 2021-2023 годы выглядит следующим образом:

Таблица 4.

Структура доходной части бюджета МО «Инзенский район»

на 2021-2023 гг. (тыс. руб.).

Из таблицы 4 видно, что бюджет обеспечен собственными налогами за период 2021-2023 годы от 11,9%  до 13,8%.

Основная часть доходов за период 2021-2023 годы  - это безвозмездные поступления (без учета возврата субсидий, субвенций) от 86,2% до 88,1%.

Структура  прогнозируемых  доходов  бюджета на 2023 г. представлена на рисунке 1.  Из структуры видно, что большая часть доходов прогнозируется в виде безвозмездных поступлений в сумме 597085,6 тыс. руб. или 86,2% от всех прогнозируемых доходов.

Рисунок 1.

Контрольно-счётная палата муниципального образования «Инзенский район» на основе контроля, анализа и прогноза бюджетных и социально-экономических процессов была оценена объективность запланированного объема доходов бюджета. Результаты оценки позволяют сделать вывод о реалистичности проектировок доходной части бюджета муниципального образования «Инзенский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов.

4.     Проверка и анализ обоснованности и достоверности расчетов расходов проекта бюджета.

Расходы бюджета.

   Планирование бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования «Инзенский район» на очередной финансовый год  осуществлялось в порядке и в соответствии с Методикой, разработанной Управлением финансов муниципального образования «Инзенский район» (Приказ № 19/а/о от 26.06.2009 года, ст. 1742 БК РФ).

 Планируемые расходы бюджета муниципального  образования «Инзенский район» на 2023 год сформированы,  исходя  из  прогноза  поступлений  налоговых  и  неналоговых  доходов  и  безвозмездных  поступлений в 2022 году.

         Общий объем расходов на 2023 год составит 692877,05908  тыс. руб. или 86,8% от ожидаемой оценки 2022 года.

 Расходы бюджета распределены по главным распорядителям бюджетных средств, а также по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов функциональной классификации согласно действующего законодательства.

Расходы бюджета в 2023  году за счёт налоговых и неналоговых доходов планируются  в сумме  95791,46 тыс. руб.  или  13,8% всех расходов, в том числе планируются расходы за счет доходов от оказания платных услуг в сумме 7550,0 тыс. руб. или 1,1% всех расходов.

На плановый период 2024 и 2025 годов планируются расходы в сумме 651393,21596 тыс. руб. и  705481,49936 тыс. руб. соответственно.

На рисунке 2 показана динамика расходов бюджета муниципального образования «Инзенский район» в 2021-2025 годы.

Рисунок 2.

Динамика расходов  бюджета муниципального образования

«Инзенский район»  в 2021-2025 г.г. (тыс. руб.)

          Ожидаемые  расходы  2022  года планируются в сумме 798202,70 тыс. руб., или с уменьшением к факту 2021 года на  20349,0 тыс. руб.

          В проекте решения расходы на 2023 год планируются с уменьшением к ожидаемой оценке 2022 года на сумму 105325,6 тыс. руб.

        В таблице 5 представлен анализ расходов бюджета муниципального образования «Инзенский район» в динамике 2021-2023 гг.

Анализ расходов бюджета МО «Инзенский район»

 в динамике 2021-2023 годы

Таблица 5.

           Проанализировав  таблицу 5 видно, что расходы, планируемые в 2023 году,  составляют 86,8% к ожидаемой оценке 2022 года.

            В  разрезе  разделов  бюджетной  классификации  расходы  на 2023 год предварительно  спланированы  в  следующих  суммах и долях (таблица 6): 

                                                                                                     Таблица 6, тыс. руб.

Рисунок  3.

Доля расходов в общей сумме планируемых расходов на 2023 год

      Из таблицы 6, рисунка 3 видно, что основная доля расходов планируется на отрасль «Образование» - 67%, «ЖКХ» - 2,7%,  «Национальная экономика» -7,5%, «Социальная политика» - 3,8%, межбюджетные трансферты - 5,5%.

1.     Общегосударственные вопросы

         Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» планируются на 2023 год в сумме 52371,9  тыс. руб.  или   74,0% к  ожидаемой оценке 2022 года (70815,0 тыс. руб.).

        По данному разделу предусмотрены расходы на содержание (таблица 5):

Таблица 7.

           - обеспечение деятельности  МУ Совет депутатов МО «Инзенский район» - 393,2  тыс. руб. или 0,06% от всех  планируемых расходов на 2023 год или 0,8%  от расходов по «Общегосударственным вопросам», в т.ч.:

- фонд оплаты труда государственных (муниципальных) органов - 304,3 тыс. руб.;

- взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты денежного содержания и иные выплаты работникам государственных (муниципальных) органов - 88,9 тыс. руб.

- обеспечение деятельности  МУ Контрольно-счетной палаты МО «Инзенский район» - 1822,5 тыс. руб. или 0,26% от всех  планируемых расходов на 2023 год или 3,5%  от расходов по «Общегосударственным вопросам», в т.ч.:

- фонд оплаты труда государственных (муниципальных) органов - 1508,74 тыс. руб.;

- взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты денежного содержания и иные выплаты работникам государственных (муниципальных) органов - 173,28 тыс. руб.;

- прочая закупка товаров, работ и услуг  - 14,0 тыс. руб.;

-межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключёнными соглашениями - 116,48 тыс. руб.

          - обеспечение деятельности МУ Администрация МО «Инзенский район» - 21777,7 тыс. руб. или 41,6% от планируемых  расходов по разделу «Общегосударственные вопросы» или 3,1% от всех планируемых расходов на 2023 год, в т.ч.:

            - Фонд оплаты труда государственных (муниципальных) органов - 18296,8 тыс. руб. или 34,9% от расходов по разделу «Общегосударственные вопросы»;

           - Глава местной Администрации (исполнительно-распорядительного органа муниципального образования "Инзенский район") - 1781,4 тыс. руб.;

- Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты денежного содержания и иные выплаты работникам государственных (муниципальных) органов - 1368,7 тыс. руб.;

           - прочая закупка товаров, работ и услуг  - 30,0 тыс. руб. (Муниципальная программа "Развитие муниципальной службы в муниципальном образовании "Инзенский район");

           - уплата иных платежей - 50,0 тыс. руб.

        Резервный фонд - 200,0 тыс. руб. или 0,3% от расходов по разделу «Общегосударственные вопросы».  Резервный фонд, запланированный  в сумме 200,0 тыс. руб. не превышает норму, установленную БК РФ - не свыше 3% утверждённых расходов. Положение  «О  порядке  формирования  и  расходования  средств  резервного  фонда  Администрации  Инзенского  района»  принято  в  соответствие  с  действующим  законодательством.

           -  обеспечение деятельности МУ Управление финансов МО «Инзенский район» - 9245,8  тыс. руб. или 17,6%, в т.ч.:

- фонд оплаты труда государственных (муниципальных) органов - 6316,9 тыс. руб.;

- Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты денежного содержания и иные выплаты работникам государственных (муниципальных) органов - 785,8 тыс. руб.;

- Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий - 180,0 тыс. руб.;

- прочая закупка товаров, работ и услуг  - 349,7 тыс. руб.

          - обеспечение деятельности МКУ «Управление делами» Администрации МО «Инзенский район» -  9639,2 тыс. руб. или  18,4%, в т.ч.:

          - фонд оплаты труда  учреждений  - 4093,0 тыс. руб.;

- взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты денежного содержания и иные выплаты работникам учреждений  - 370,8 тыс. руб.;

          - закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд- 506,5 тыс. руб.;

          - прочая закупка товаров, работ и услуг - 4465,4 тыс. руб.;

         - уплата прочих налогов, сборов - 80,0 тыс. руб.

          - обеспечение деятельности МУ Комитет по управлению имуществом и земельными отношениям МО «Инзенский район»- 2197,2 тыс. руб. или 4,2% от расходов по «Общегосударственным вопросам», в т.ч.:

- фонд оплаты труда государственных (муниципальных) органов  - 1718,8 тыс. руб.;

- Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты денежного содержания и иные выплаты работникам государственных (муниципальных) органов - 128,7 тыс. руб.;

- закупка товаров, работ и услуг - 98,1 тыс. руб.;

         - Прочая закупка товаров, работ и услуг-236,6 тыс. руб.;

         - муниципальная программа «Повышение эффективности управления муниципальным имуществом муниципального образования  "Инзенский район"» - 250,0 тыс. руб.;

-  уплата иных платежей - 15,0 тыс. руб.

- обеспечение деятельности Муниципального  бюджетного  учреждения "Централизованная бухгалтерия" муниципального образования  "Инзенский район" - 4607,8  тыс. руб. или 8,8% от расходов по «Общегосударственным вопросам», в т.ч.:

- субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) - 4607,8 тыс. руб.

2.     Национальная безопасность и правоохранительная  деятельность

На  2023  год  по данному разделу планируются расходы в сумме 2232,5 тыс. руб. или 0,3% от планируемых расходов, в т.ч.:

- Муниципальная программа «Обеспечение правопорядка и безопасности жизнедеятельности на территории Инзенского района  Ульяновской области» - 150,0 тыс. руб.;

Содержание Единой дежурной диспетчерской службы - 2072,5 тыс. руб., в т.ч.:

- Фонд оплаты труда  учреждений  - 1888,1 тыс. руб.;

- Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений - 170,5 тыс. руб.;

-Закупка товаров, работ, услуг в сфере
информационно-коммуникационных технологий - 6,0 тыс. руб.;

-прочая закупка товаров, работ и услуг - 7,9 тыс. руб.

3.     Национальная экономика

          На 2023 год по данному разделу планируются ассигнования в сумме 52006,66  тыс. руб. или  7,5%  от  планируемых расходов, в т.ч. расходы (таблица 8):

Таблица 8.

          Из таблицы 8 видно, что  по данному разделу 67,3% занимают «Средства предоставляемые в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих в связи с ремонтом дворовых территорий многоквартирных домов и социальных объектов, проездов......» в сумме 35000,0 тыс. руб.

           Также планируются расходы по муниципальной программе «Развитие системы дорожного хозяйства  в муниципальном образовании "Инзенский   район"  или 13053,8 тыс. руб. (Иные межбюджетные трансферты на передаваемые полномочия из района в поселения), в т.ч.:

- ремонт дорог местного значения - 10453,8 тыс. руб.;

- содержание дорог местного значения - 2600,0 тыс. руб.

        В общих расходах данная программа занимает 1,9%.

        По данному разделу также планируются расходы - по обеспечению деятельности Муниципального казённого учреждения "Управление архитектуры и строительства МО "Инзенский район" - 1745,3  тыс. руб. или 3,35% от расходов по разделу «Национальная экономика», в т.ч.:

- фонд оплаты труда учреждений  - 1461,4  тыс. руб.;

- взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты денежного содержания и иные выплаты работникам  учреждений  -132,4 тыс. руб.;

         - закупка товаров, работ и услуг - 65,5 тыс. руб.;

         - Прочая закупка товаров, работ и услуг- 75,0 тыс. руб.;

         -  уплата иных платежей -11,0 тыс. руб.

4.     Жилищно-коммунальное хозяйство

         По данному разделу на 2023 год планируются ассигнования в размере   18919,82  тыс. руб. и занимают 2,7% в общих расходах, в т.ч. расходы:

          - Средства в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих в связи с реализацией мероприятий по ремонту (в том числе капитальному ремонту) тепловых сетей в населённых пунктах Ульяновской области- 10249,9 тыс. руб.;

           - Межбюджетные трансферты на переданные полномочия из района в поселения -организация в границах поселения водоснабжения населения, водоотведения в пределах полномочий  - 500,0 тыс.руб.;

           - Средства в целях софинансирования расходных обязательств, связанных

со сносом аварийных расселённых многоквартирных домов, расположенных на территориях муниципальных образований Ульяновской области - 7000,0 тыс. руб.;

            - Межбюджетные трансферты на переданные полномочия из района в поселения -организация  ритуальных услуг и содержание мест захоронения - 30,0 тыс.руб.

5.     Образование

         Расходы по  разделу «Образование» в 2023 году запланированы в сумме 464286,35 тыс. руб. или  94,3%  к  ожидаемой оценке  2022 года (492256,2 тыс. руб.). В структуре расходов бюджета по разделу «Образование» занимает 67% от всех расходов муниципального района,  в т.ч.:

          - Фонд оплаты труда учреждений - 143245,3 тыс. руб.;

         - Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений - 38622,7 тыс. руб.;

          - Фонд оплаты труда государственных (муниципальных) органов - 4269,1 тыс. руб.;

         - Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты денежного содержания и иные выплаты работникам государственных (муниципальных) органов - 386,3 тыс. руб.;

        - Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий- 1239,0 тыс. руб.;

          - Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд по разделу «Образование» предусмотрены ассигнования в сумме 51013,3 тыс. руб., в т.ч.:

- питание малообеспеченных - 2140,6 тыс. руб.;

          - уплата прочих налогов, сборов- 54,0 тыс. руб.;

          - уплата иных платежей - 129,0 тыс. руб.;

          - Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ)   в сумме 207334,4   тыс. руб.;

          - Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели - 17801,6 тыс. руб.

           Структура  расходов  по  разделу «Образование» представлена  на рисунке 4.

           Из рисунка 4  видно, что  «Общее образование» в структуре расходов занимает 71,2%, «Дошкольное образование» - 19,8%, другие вопросы в области образования - 2,8%.

           В ведомственной структуре расходов бюджета МО «Инзенский район» по разделу  «Образование»  на 2023  год  предусматривается  финансирование муниципальных  программ  (приложение 5 к проекту решения Совета депутатов МО «Инзенский район»), что  соответствует  приложению 7 к проекту решения  «О бюджете муниципального образования «Инзенский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы», в т.ч.:

          - Муниципальная программа «Развитие молодёжной политики в Инзенском районе Ульяновской области» - 70,0 тыс. руб.;

              - Муниципальная  программа  «Развитие  и  модернизация  образования в Инзенском районе» в сумме 462088,2 тыс. руб.

6.     Культура, кинематография и средства массовой информации

         Расходы по разделу  «Культура и кинематография» планируются  в  сумме 29040,66 тыс. руб.  или в  общих  расходах доля  составляет 4,2%.

          К ожидаемой оценке 2022  года 92,9%.

Расходы по данному разделу предусмотрены  в виде  субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), в т.ч.:

- субсидии Муниципальному бюджетному учреждению «Управление культуры и организации досуга населения муниципального образования «Инзенский район» - 14306,8 тыс. руб., в т.ч.: муниципальная программа «Развитие культуры  и  туризма на территории муниципального образования «Инзенский  район» - 1488,1 тыс. руб. (приложение 7 к проекту решения Совета депутатов МО «Инзенский район» «О бюджете муниципального образования «Инзенский район»);

         - Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) (Районное  муниципальное бюджетное учреждение культуры "Инзенская межпоселенческая центральная библиотека") в сумме 6829,8 тыс. руб.;

-Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) (Инзенский районный краеведческий музей) - 1257,3 тыс. руб.

        - Другие вопросы в области культуры, кинематографии - 6646,8 тыс. руб.

7.     Социальная политика

         Расходы предварительно представлены  в  сумме 26572,8 тыс. руб.,  что  составляет 3,8%  в общей структуре расходов, в т.ч.:

1.                 Фонд оплаты труда государственных (муниципальных) органов - 748,4 тыс. руб. (отдел опеки и попечительства).

2.                 Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты денежного содержания и иные выплаты работникам государственных (муниципальных) органов -  226,0 тыс. руб.

3.                 Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий  - 36,0 тыс. руб.

4.                 Прочая закупка товаров, работ и услуг - 445,2 тыс. руб.

5.                 Пособия, компенсации, меры социальной поддержки по публичным нормативным обязательствам, в т.ч.:

         - доплата к пенсиям муниципальных служащих - 1800,6 тыс. руб.;

6.                 Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств - 15886,6 тыс. руб.

7.                Приобретение товаров, работ, услуг в пользу граждан в целях их социального обеспечения - 5100,0 тыс. руб.

          В составе расходов по разделу «Социальная политика» на 2023 год предусматривается финансирование муниципальных программ, что соответствует приложению 7 к проекту решения «О бюджете муниципального образования «Инзенский район» на 2023 год», в т.ч.:

- «Комплексное развитие сельских территорий муниципального образования "Инзенского района   Ульяновской области» - 10,0 тыс. руб.;

- «Обеспечение жильём молодых семей   на территории муниципального образования "Инзенский район" Ульяновской области» - 680,2 тыс. руб.

Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели (Средства   по выплате родителям (законным представителям) детей, посещающих муниципальные и частные образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования, компенсации части, внесённой в соответствующие образовательные организации родительской платы за присмотр и уход за детьми) - 2300,0 тыс. руб.

8.     Физическая культура и спорт

         Расходы по разделу «Физическая культура и спорт» предусмотрены проектом в сумме 9156,3 тыс. руб., или  1,3%  от  всех расходов, в т.ч.: 

         -  реализация Муниципальной  программы «Развитие физической культуры и спорта в Инзенском районе», финансирование составит 9156,3 тыс. руб., в т.ч.:

        -  Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) в сумме 9036,3 тыс. руб.;

- Муниципальная программа "Развитие физической культуры и спорта в муниципальном образовании "Инзенский район" (проведение мероприятий согласно планов) -  120,0 тыс. руб.

         9. Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

По разделу  «Межбюджетные трансферты» расходы на 2023 год предусмотрены в сумме 38210,0  тыс. руб. или  5,5% в общих расходах (приложение 10 к проекту решения), т.ч.:

-   дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из районного фонда финансовой поддержки поселений  в сумме 33670,0 тыс. руб.;

- иные  межбюджетные трансферты - 4540,0 тыс. руб.

Проведя анализ межбюджетных отношений в проекте бюджета, замечаний не установлено. Статья 142, а также статьи 142.1-142.5 соблюдаются.

 В таблице 9 представлен анализ распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности на 2023 год по поселениям:

 Таблица 9.

          Из таблицы 9 видно, что дотации планируются с уменьшениеи к ожидаемому исполнению 2022 года или 97,6%.

          Также на 2023 год по поселениям планируются следующие  распределения:

-  иные межбюджетные трансферты общего характера - 4540,0  тыс. руб. (В таблице 10 представлено распределение иных межбюджетных трансфертов бюджетам поселений в целях софинансирования расходов на выплату заработной платы с начислениями работникам муниципальных учреждений и органов местного самоуправления поселений; оплату поселениями коммунальных услуг (включая погашение кредиторской задолженности) и всех видов котельно-печного топлива, приобретаемого для муниципальных учреждений поселений; софинансирование расходов в рамках федеральных, областных и муниципальных  программ; софинансирование целевых расходов на исполнение полномочий поселений за счёт средств  бюджета муниципального района).

Таблица 10.

10.Муниципальный долг, расходы на обслуживание и погашение муниципальных и долговых обязательств

           В проекте бюджета на 2023 год выпуск муниципальных ценных бумаг, получение, как бюджетных, так и коммерческих кредитов в 2023 году не планируется.

            Предоставление муниципальных гарантий и бюджетных кредитов в 2023 году не планируется.

            Верхний предел муниципального долга на 01.01.2024 год установлен в размере 0,0 тыс. руб., который рассчитан из прогнозируемого общего объёма доходов бюджета, безвозмездных поступлений, поступления налоговых доходов по дополнительным нормативам, общего годового объема доходов для расчета предельного объёма муниципального долга.

          Предельный объем муниципального долга на 2023 год - 0,0 тыс. руб.

          Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга в 2023 году - 0,0 тыс. руб.

11.  Бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности, предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся муниципальным учреждениями и муниципальными унитарными предприятиями

Не предусмотрено в проекте бюджета на  2023 год.

12.  Муниципальные  программы

          В проекте бюджета  на 2023 год предусмотрены ассигнования на реализацию муниципальных программ, подлежащих финансированию из бюджета на сумму - 477868,65497 тыс. руб., количество муниципальных  программ - 21 ед. (ст. 179 БК РФ). 

         Распределение бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных  программ на 2023 год  представлены в проекте решения о бюджете в приложении 7 к проекту решения о бюджете района.

          В таблице 11 представлена доля распределения бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ по разделам расходов на 2023 год.

Таблица 11.

           Из таблицы 11 видно, что на реализацию муниципальных программ планируется 33%  от всех расходов проекта бюджета.

13.           Проверка и анализ обоснованности формирования показателей проекта бюджета.

           Проведя анализ обоснованности формирования показателей проекта бюджета, установлено:

- параметры проекта бюджета соответствуют показателям прогноза социально-экономического развития МО;

- фактические и прогнозные объемы доходов бюджета, в том числе в разрезе главных администраторов доходов бюджета соответствуют данным проекта бюджета;

- ст. 31 БК РФ «Принцип самостоятельности бюджетов» и ст. 86 БК РФ «Расходные обязательства МО» соблюдаются.

           Принципы бюджетной системы РФ  определенные ст. 28 и установленные ст.ст. 29 - 382 БК РФ - соблюдаются:

- единства бюджетной системы;

- разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы РФ;

- самостоятельности бюджетов;

- равенства бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований;

- полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов;

- сбалансированности бюджета;

- результативности и эффективности использования бюджетных средств;

- общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов;

- прозрачности (открытости);

- адресности и целевого характера бюджетных средств;

- подведомственности расходов бюджетов;

- единства кассы.

Статьей 7 проекта бюджета установлено ограничение в 2023 году, увеличения численности муниципальных служащих и работников муниципальных казённых учреждений.

14. Выводы  и  предложения

Состав показателей, представленных для рассмотрения и утверждения в проекте  бюджета  на  2023 год  и на плановый период  2024 и 2025 годов, а также перечень документов и материалов, представленных одновременно с проектом бюджета, соответствуют  требованиям  Главы 20 Бюджетного Кодекса РФ.

Основные параметры прогноза социально-экономического развития и показатели проекта бюджета на очередной  финансовый год, и плановый период считать достоверными.

Социально-экономическая политика муниципального образования «Инзенский район» соответствует Бюджетной политики РФ.

Доходы, Бюджетные ассигнования, направляемые на исполнение расходных обязательств, в том числе на реализацию муниципальных программ, считать обоснованными.

Проведенный анализ проекта бюджета на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов и документов, составляющих основу формирования бюджета муниципального образования «Инзенский район»,  с учетом анализа  отраженного в данном заключении, дает основание для принятия проекта решения Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» «О бюджете муниципального образования «Инзенский район»  на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» в первом чтении.

Председатель                                                                                      Н.В. Шафеева

Заключение