Информация
по результатам контрольного мероприятия
«оценка правомерности и эффективности предоставления и использования субсидий на выполнение муниципального задания в 2021-2022 годах муниципальному бюджетному учреждению культуры
«Городской Дом культуры «Заря»
В соответствии с планом работы Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Инзенский район» на 2023 год проведено контрольное мероприятие, по результатам которого выявлены следующие нарушения:
1. В нарушение статьи 32 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»; приказа МФ РФ от 31 августа 2018 г. № 186н «О Требованиях к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения», приказа МФ РФ от 25 марта 2011 г. № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений» дополнительные соглашения на окончательные суммы субсидий не составлялись (не заключались).
План финансово-хозяйственной деятельности скорректированный на 31 декабря 2021 года, на 31 декабря 2022 года не представлен.
2. В нарушение п. 3.5 статьи 32 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» муниципальное задание на 2021 год, а также отчеты о выполнении муниципального задания МБУК «ГДК «Заря» за 2021-2022гг. на официальном сайте Интернет (www.bus.gov.ru) не размещены
3. В нарушение п.3 и п. 4 ст 69.2 БК РФ, постановления Администрации района от 16.12.2015 № 1211 Отчеты о выполнении муниципального задания МБУК «ГДК «Заря» за проверяемый период не представлены.
4. В нарушение п.8 разд. 2 приказа МФ РФ от 31.08.2018 № 186н, изменения в расчеты (обоснования) плановых поступлений и выплат в течение проверяемого периода не вносились.
5. В нарушение п. 15 Приказа № 86н, п. 3.5 ст. 32 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» План ФХД на 2022 год на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» www.bus.gov.ru размещен с нарушением срока, изменения в План ФХД на 2021 год не размещены.
6. В нарушение п. 5 разд.1 приказа МФ РФ от 31.08.2018 № 186н План ФХД на 2022 год составлен, но технические характеристики не соблюдены.
7. В нарушение ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – № 402-ФЗ) в товарных накладных на материальные ценности отсутствуют даты получения товара.
8. В нарушение ст. 9 федерального закона № 402- ФЗ смета расходов на проведение общегородских мероприятий в 2022 году не утверждена руководством учреждения.
9. В нарушение п.2.1.1 Положения «О порядке оказания платных услуг муниципальным бюджетным учреждением культуры «Городской Дом культуры «Заря», перечень платных услуг, оказываемых МБУ «ГДК «Заря» не утвержден.
10. В нарушение ст. 10 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ в регистрах бухгалтерского учета несвоевременно отражались начисления по оказанным платным образовательным услугам.
11. В нарушение п. 7 Указаний № 3210-У в МБУК «ГДК «Заря» не утверждено Положение о ведении кассовых операций в учреждении, данное положение утвердит порядок и контроль за поступлением выручки от платных услуг.
12. В нарушение Приказа МФ РФ от 30.03.2015 N 52н (ред. от 15.06.2020) "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" кассовая книга (ф. 0504514), сформированная на бумажном носителе за 2022 год не прошнурована, не пронумерована и не скреплена печатью, а количество листов в ней не заверено подписями руководителя и главного бухгалтера.
13. В нарушение п.п. 6.3 п. 6 Указания ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» авансовый отчет не составлен.
14. В нарушение п. 9.5. Положения об оплате труда работников МБУК «ГДК «Заря» не согласовано с Учредителем учреждения.
15. В нарушение п.5 Положения об оплате труда работников МБУК «ГДК «Заря», так как отсутствуют нормативно - правовые документы, где установлены критерии, позволяющие оценить результативность и качество труда.
16. В нарушение п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 34 Инструкции № 157н поступление и принятие к учету основных средств не оформляется первичными документами.
17. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, письма Министерства финансов РФ от 15.10.2020г. №02-06-10/90417 «Об особенностях оформления выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф.0504210)» ведомости на выдачу материальных ценностей на нужды учреждения (ф.0504210) не оформляются.
18. В нарушение пункта 10 части 2, части 3 статьи 103 Федерального закона от 05.04.2013 № 44- ФЗ, подпунктом «к» пункта 2, пункта 12 Постановления № 1084 МБУК «ГДК «Заря» информация в Федеральное казначейство направлена с нарушением срока.
19. В нарушение ст. 30, 34 Федерального закона от 5 апреля 2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» несвоевременно произведена оплата по контрактам (договорам).
С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» Контрольно-счётная палата муниципального образования «Инзенский район» предлагает следующее:
1. Бухгалтерский учет в учреждении вести согласно требований Инструкции от 01.12.2010 № 157н, Федерального закона от 06.12.2011 № 402- ФЗ «О бухгалтерском учете».
2. Повысить ответственность лицам, отвечающим за результаты финансово-хозяйственной деятельности учреждения.
3. Не допускать нарушений при размещении на сайте zakupki.gov.ru сведений о заключении и об исполнении муниципальных контрактов. Размещение муниципальных заказов осуществлять в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ.
4. Не допускать неэффективное использование бюджетных средств.
5. Учесть замечания и не допускать впредь нарушения, отраженные в акте контрольного мероприятия от 30.06.2023.
6. Разработать план мероприятий по устранению нарушений и замечаний, отмеченных в акте контрольного мероприятия.